Прогрессивная шкала НДФЛ в 1С:ЗУП: расчеты, отчеты, подводные камни

24.02.2026

Прогрессивная шкала НДФЛ в 1С:ЗУП: расчеты, отчеты, подводные камни

К началу 2026 года внедрение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц перешло из стадии «адаптации» в стадию «штатной эксплуатации». Однако, несмотря на то, что законодательная база (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ) действует уже второй год, вопросы корректности расчетов в 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП 3.1) остаются критически важными для бухгалтеров и кадровиков. Ошибки в накопительной базе или неверная интерпретация ставок ведут к штрафам и доначислениям.

В этом обзоре мы детально разберем, как конфигурируется и работает механизм прогрессивного НДФЛ в актуальных релизах 1С:ЗУП, какие отчетные формы требуют особого внимания и где скрыты основные технические риски. Для комплексной автоматизация учета на предприятии важно понимать не только бухгалтерскую, но и программную логику процесса.

Законодательный фундамент 2026: ставки и пороги

К 2026 году структура ставок НДФЛ стабилизировалась. Основная сложность для системы 1С заключается не в хранении ставок, а в правильном определении налоговой базы нарастающим итогом с начала налогового периода. Согласно ст. 224 НК РФ, действуют следующие пороги (без учета индексации, которая может быть применена к 2026 году, но базовые значения остаются ориентиром):

Диапазон дохода (нарастающим итогом)	Ставка НДФЛ	Примечание
до 2,4 млн руб.	13%	Базовая ставка для резидентов
от 2,4 до 5 млн руб.	15%	Превышение части 2,4 млн
от 5 до 20 млн руб.	18%	Превышение части 5 млн
от 20 до 50 млн руб.	20%	Превышение части 20 млн
свыше 50 млн руб.	22%	Превышение части 50 млн

Важно: В 1С:ЗУП расчет производится не от всей суммы, а дифференцированно. Если сотрудник в сентябре 2026 года перешагнул порог в 2,4 млн рублей, ставка 15% применяется только к сумме превышения. Остальная часть, уложенная в предыдущие месяцы, остается по ставке 13%.

Система должна корректно агрегировать доходы по всем источникам выплаты у одного налогового агента. Если в вашей организации используется распределенная база или несколько обособленных подразделений с разным КПП, но одним ИНН, консолидация базы для НДФЛ — задача первостепенной важности.

Настройка параметров учета в 1С:ЗУП 3.1

В релизах 2025-2026 годов функционал НДФЛ вынесен в отдельный блок настроек. Ошибки на этапе конфигурирования приводят к тому, что «переключатель» ставок не срабатывает в нужный месяц.

Проверка общих настроек

Первое, что должен сделать эксперт по сопровождению 1С при начале года — проверить раздел НДС и доходы.

Перейдите в Настройки – Параметры учета.
Вкладка Налоги и взносы.
Убедитесь, что флаг «Вести учет НДФЛ» активен.
В разделе «Ставки НДФЛ» должен быть выбран вариант «Прогрессивная шкала» (по умолчанию в новых версиях).

[Скриншот: Окно параметров учета 1С ЗУП с выделенной вкладкой Налоги и взносы]

Если ваша компания перешла на новую шкалу в прошлом году, проверьте историю изменений. В 1С хранится история ставок, и при перепроведении документов за прошлые периоды система должна подтягивать актуальные на ту дату значения, а не текущие.

Справочник «Ставки НДФЛ»

В справочнике Налоги и взносы – Ставки НДФЛ должны быть заведены все пять уровней прогрессии. В 2026 году критично проверить предельные величины базы.

Лимиты: Проверьте, не были ли проиндексированы пороги (2.4, 5, 20, 50 млн) на коэффициент инфляции. В 1С это часто обновляется регламентным обновлением конфигурации, но в ручном режиме требует внимания.
Коды доходов: Убедитесь, что для разных видов выплат (зарплата, дивиденды, материальная выгода) привязаны корректные коды, так как для дивидендов шкала может применяться отдельно (в зависимости от трактовки НК РФ на момент 2026 года, обычно дивиденды облагаются отдельно).

Для сложных случаев интеграции и доработки функционала рекомендуется обращаться к специалистам, осуществляющим сопровождение 1С, чтобы избежать конфликтов в регистрах накопления.

Алгоритм расчета: как 1С считает нарастающим итогом

Самый «водоемкий» участок работы — понимание того, как 1С хранит данные. Расчет НДФЛ в ЗУП 3.1 опирается на регистр накопления НДФЛ к уплате и регистр сведений НДФЛ с доходов.

Логика документа «Начисление зарплаты и взносов»

При проведении документа начисления система выполняет следующие шаги:

Определение базы: Суммирует доходы сотрудника с января по текущий месяц.
Сверка с порогами: Сравнивает полученную сумму с уровнями прогрессивной шкалы.
Расчет налога:

Считает налог от всей суммы по текущей ставке.
Вычитает налог, удержанный в предыдущих месяцах.
Разница — сумма к удержанию в текущем месяце.

Запись в регистры: Формирует записи для отчета 6-НДФЛ.

Пример расчета (Сценарий 2026): Сотрудник Иванов А.А. получает ежемесячно 300 000 руб. (до вычета налога).

Месяц	Доход за месяц	Доход нарастающим	Ставка	НДФЛ начислено	НДФЛ к уплате в бюджет
Январь	300 000	300 000	13%	39 000	39 000
...	...	...	...	...	...
Август	300 000	2 400 000	13%	39 000	39 000
Сентябрь	300 000	2 700 000	13%/15%	39 000 + 9 000*	48 000
Октябрь	300 000	3 000 000	15%	45 000	45 000

*В сентябре: 2.4 млн облагается по 13%, 300 тыс. превышения по 15%. Итого налог с начала года пересчитывается, удержанная ранее сумма вычитается.

В 1С этот механизм реализован через вычитающие движения. Если вы видите в отчете «Анализ НДФЛ» резкий скачок налога, это штатная ситуация при переходе через порог.

Особенности работы с вычетами

Стандартные налоговые вычеты (на детей, социальные, имущественные) предоставляются до тех пор, пока доход не превысит 350 000 руб. (для детских) или в течение года (для имущественных). В 2026 году важно следить, чтобы применение вычетов не конфликтовало с прогрессивной ставкой. В 1С:ЗУП вычеты уменьшают налоговую базу до применения ставок.

Риск: Если вручную изменить сумму вычета в декабре, система может некорректно пересчитать налог за весь год, так как изменится база для прогрессивной шкалы.
Решение: Всегда используйте документ «Заявление на вычет», а не правку в самом начислении.

Формирование отчетности: 6-НДФЛ и Персонифицированный учет

Отчетность 2026 года требует высокой детализации. Ошибки в 6-НДФЛ при прогрессивной шкале — самая частая причина требований от ФНС.

Раздел 1 Расчета 6-НДФЛ

Здесь отражаются суммы удержанного налога.

Строка 020: Общая сумма исчисленного налога.
Строка 021: Сумма налога, удержанная за последние 3 месяца отчетного периода.
Строка 022: Срок перечисления.

При прогрессивной шкале важно, чтобы суммы в Разделе 1 сходились с Разделом 2. В Разделе 2 указываются даты фактического получения дохода и удержания налога. Если в сентябре была применена повышенная ставка, в Разделе 2 это должно отразиться в строке «Сумма налога удержанная».

[Скриншот: Пример заполнения Раздела 2 отчета 6-НДФЛ в 1С]

Справки 2-НДФЛ и ЕФС-1

К 2026 году бумажные справки 2-НДФЛ окончательно ушли в прошлое, данные передаются в составе Персонифицированных сведений (ЕФС-1) или отдельным реестром в формате ФНС. В 1С:ЗУП при выгрузке проверьте признак «Налог удержан». Для доходов, где налог не был удержан (например, подарки свыше 4000 руб.), система должна автоматически сформировать признак «2». Прогрессивная шкала здесь не применяется, но ошибка в признаке приведет к штрафу.

Подводные камни и типичные ошибки внедрения

Как эксперт по 1С, я выделил 5 критических проблем, с которыми сталкиваются компании в 2026 году при эксплуатации прогрессивного НДФЛ.

1. Разные обособленные подразделения (ОП)

Если у вас есть ОП на разных территориях (разные ОКТМО), но один ИНН, 1С должна агрегировать базу для расчета ставки, но разделять налог для уплаты в бюджет.

Проблема: Система считает порог 2.4 млн по каждому ОП отдельно.
Решение: В настройках учета должно быть указано «НДФЛ исчислять в целом по организации». Тогда база суммируется, а распределение налога по ОП происходит пропорционально доходу. Это сложная настройка, требующая квалификации. Для таких задач часто требуется профессиональное внедрение 1С.

2. Материальная выгода и натуральная форма

Доходы в натуральной форме (продукция, оплата обучения) и материальная выгода (экономия на процентах) включаются в общую базу.

Нюанс: Матвыгода рассчитывается в последний день месяца или года. Если она начислена в декабре, она может «перебросить» сотрудника в следующую налоговую категорию задним числом. 1С корректно делает перерасчет, но только если документ введен до закрытия года.

3. Увольнение в середине года

При увольнении сотрудника налоговая база обнуляется для него как для налогоплательщика у данного агента.

Риск: Если сотрудник устроился к вам в июле, вы не видите его доходов с января по июнь у предыдущего работодателя. Вы применяете ставку 13%, хотя по факту он уже мог исчерпать лимит.
Решение: Требуйте справку о доходах с прошлого места работы и вносите данные в карточку сотрудника вручную (раздел «Доходы для расчета НДФЛ»), чтобы система видела реальную накопительную базу.

4. Конфликты при обновлении конфигурации

Обновления 1С часто меняют структуру регистров. Если вы пропустили несколько релизов в 2025 году, обновление в 2026-м может «сломать» историю расчетов.

Рекомендация: Перед глобальным обновлением обязательно делайте резервную копию базы и тестируйте расчет НДФЛ на тестовом контуре.

5. Сверка с ФНС

В 2026 году сверка полностью автоматизирована. Личный кабинет налогоплательщика показывает расхождения в реальном времени.

Совет: Используйте отчет «Анализ НДФЛ» в 1С не раз в квартал, а ежемесячно. Сравнивайте сумму удержанного налога в документе «Ведомость в банк» с суммой в регистре НДФЛ. Расхождение даже в 1 рубль приведет к автоматическому требованию от налоговой.

Технические рекомендации по оптимизации

Для обеспечения стабильной работы механизма НДФЛ в высоконагруженных базах (более 1000 сотрудников) рекомендуется:

Регламентные операции: Настройте автоматическое выполнение документа «Отражение НДФЛ в регл. учете» сразу после проведения зарплаты. Не откладывайте это на конец квартала.
Индексация: Следите за новостями ФНС. Если пороги 2.4/5/20 млн будут проиндексированы в 2026 году, обновление справочника ставок должно произойти до первого начисления января.
Контроль дублей: Проверьте карточки сотрудников на наличие дублей ФИО и ИНН. Система агрегирует базу по ИНН. Два разных сотрудника с одним ИНН (ошибка ввода) приведут к неверному расчету прогрессивной ставки.

Заключение:

Работа с прогрессивной шкалой НДФЛ в 1С:ЗУП в 2026 году — это отлаженный, но требовательный к дисциплине процесс. Ключ к успеху лежит в плоскости правильной начальной настройки, регулярного контроля регистров накопления и своевременного обновления конфигурации. Игнорирование нюансов агрегации базы по обособленным подразделениям или ручное вмешательство в расчетные документы может стоить компании существенных финансовых потерь.

Помните, что налоговое законодательство динамично. То, что работало в январе 2025, может требовать корректировки в 2026 году. Не полагайтесь только на стандартный функционал «из коробки», если ваша структура учета сложна.

Нужна помощь с настройкой НДФЛ или аудитом базы 1С? Наши эксперты проведут диагностику вашей конфигурации, проверят корректность применения прогрессивных ставок и настройку отчетов.

Помощь с настройкой НДФЛ